流动性分析是分析将资产迅速转变为现金的能力。
1.现金到期债务比
公式：
现金到期债务比=经营活动现金净流量/本期到期的债务
本期到期位务=一年内到期的长期负债+应付票据
参考标准值:1.5左右
意义:以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。
分析提示:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流人才能还债。
2.现金流动负债比
公式：
现金流动负债比=年经营活动现金净流量/期末流动负债
参考标准值:0.25
分析提示:计算结果要与过去比较，与同行业比较才能确定高低。一般来说，这个比率越高，企业承担债务的能力越强。同时，这个比率也体现了企业的最大付息能力。
3获取现金的能力
(1)销售现金比率。
公式:
销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额
参考标准值:0.2
意义:反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。
分析提示:计算结果要与过去比，与同行业比才能确定高低。同时，一般说来这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。
(2)每股营业现金流量。
公式:
每股营业现金流=经营活动现金净流量/普通股股数
参考标准值:根据实际情况而定
意义:反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。
分析提示:该指标反映企业最大分派现金股利的能力。如果公司的报表显示超过此限，就需要借款分红，这对于公司现金流来说是一个比较大的压力。
(3)全部资产现金回收率。
公式:
全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/期末资产总额
参考标准值:0.06
意义:说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。
分析提示:把上述指标求倒数，则可以分析全部资产用经营活动现金回收需要的期间长短。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。如果公司资产的回收期越短，就说明资产获现能力越强。
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2019-07-30 
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